- 17 novembre 2025 — rata fissa IVS
- 16 febbraio 2026 — rata fissa IVS
La Legge di Bilancio 2025 (art. 1, comma 186, legge 30 dicembre 2024, n. 207) ha introdotto una delle agevolazioni contributive più vantaggiose degli ultimi anni: riduzione del 50% sui contributi INPS per chi si iscrive per la prima volta alle gestioni artigiani e commercianti nel 2025.
Con il Messaggio INPS n. 2449 del 7 agosto 2025, è finalmente possibile presentare domanda attraverso il Portale delle Agevolazioni. L’agevolazione garantisce un risparmio medio di €2.000-3.000 all’anno per i primi tre anni di attività.
Chi può beneficiare dello sgravio contributivo 2025
L’agevolazione INPS 2025 è riservata a una platea specifica di nuovi lavoratori autonomi che avviano attività nel corso dell’anno. Vediamo nel dettaglio tutti i soggetti che possono accedere al beneficio.
Soggetti beneficiari: requisiti fondamentali
✅ Requisiti obbligatori per l’accesso
- Prima iscrizione nel 2025 alle gestioni speciali autonome INPS (artigiani o commercianti)
- Avvio attività tra 1° gennaio e 31 dicembre 2025
- Iscrizione tempestiva al Registro delle Imprese e INPS entro 30 giorni dall’avvio attività
- Nessuna precedente iscrizione alle gestioni speciali autonome
- Continuità contributiva per tutti i 36 mesi dell’agevolazione
Categorie specifiche di beneficiari
💼 Titolari di Imprese Individuali
Ditte individuali e familiari che percepiscono redditi d’impresa, indipendentemente dal regime fiscale (ordinario o forfettario).
Esempio: Artigiano elettricista che apre P.IVA nel marzo 2025.
👥 Soci di Società
Soci di società di persone e di capitali (incluse S.r.l.) che entrano per la prima volta nel 2025 con obbligo di iscrizione INPS.
Esempio: Nuovo socio di S.n.c. artigiana che entra a giugno 2025.
👪 Coadiuvanti e Coadiutori
Collaboratori familiari che iniziano l’attività nel 2025, anche se l’impresa familiare è già esistente.
Esempio: Figlio che inizia a collaborare nell’attività commerciale del padre nel 2025.
Gestioni INPS coinvolte
| Gestione INPS | Attività Coperte | Aliquota Standard 2025 | Aliquota Agevolata |
|---|---|---|---|
| Gestione Artigiani | Attività artigianali di produzione, trasformazione, riparazione | 24% | 12% |
| Gestione Commercianti | Commercio al dettaglio, ingrosso, servizi commerciali | 24,48%* | 12,24%* |
* Include aliquota aggiuntiva 0,48% per indennizzo cessazione attività (sempre dovuta per intero)
Come presentare domanda: guida step-by-step al Portale INPS
La domanda per la riduzione contributiva deve essere presentata esclusivamente online attraverso il Portale delle Agevolazioni INPS. Ecco la procedura completa passo dopo passo.
Requisiti tecnici per l’accesso
Credenziali di accesso
Necessarie credenziali digitali di livello adeguato:
- SPID (Sistema Pubblico Identità Digitale) – Livello 2 o superiore
- CIE 3.0 (Carta Identità Elettronica)
- CNS (Carta Nazionale dei Servizi)
Accesso al portale
Percorso navigazione INPS:
“Imprese e Liberi Professionisti” → “Esplora Imprese e Liberi Professionisti” → sezione “Strumenti” → “Vedi tutti” → “Portale delle Agevolazioni (ex DiResCo)” → “Utilizza lo strumento”
Compilazione modulo
Cercare e compilare il modulo “Riduzione 50% ART-COM 2025” con i dati richiesti.
Dati richiesti nel modulo di domanda
📄 Informazioni da preparare prima della compilazione
- Dati anagrafici completi del richiedente
- Codice fiscale e partita IVA dell’impresa o società
- Data precisa di avvio attività (da comunicazioni ufficiali)
- Data di iscrizione al Registro delle Imprese
- Data di iscrizione INPS alla gestione speciale
- Dichiarazione sostitutiva di possesso requisiti (responsabilità DPR 445/2000)
Monitoraggio e verifica della domanda
Dopo l’invio della domanda, il sistema INPS rilascia una ricevuta di protocollazione. Attraverso lo stesso portale è possibile:
- Verificare lo stato di avanzamento dell’istruttoria
- Consultare l’esito dell’istanza (accettata/rigettata)
- Ricevere comunicazioni ufficiali dall’Istituto
- Scaricare documentazione relativa al beneficio concesso
Calcolo del risparmio reale: simulazioni pratiche
Vediamo quanto si può risparmiare concretamente con la riduzione contributiva del 50%, attraverso simulazioni basate sui parametri contributivi INPS 2025.
Parametri contributivi 2025
| Voce Contributiva | Artigiani | Commercianti | Agevolazione 50% |
|---|---|---|---|
| Aliquota IVS | 24% | 24,48% | ✅ Ridotta al 12% (artigiani); 12,24% (commercianti) |
| Contributo Maternità | €7,44/anno | €7,44/anno | ❌ Sempre dovuto per intero |
| Aliquota Aggiuntiva | – | 0,48% | ❌ Sempre dovuta per intero |
🧮 Calcolatore Risparmio Contributivo 2025
Inserisci i tuoi dati per calcolare il risparmio reale sui contributi INPS.
💰 I tuoi risultati personalizzati
Dettaglio calcolo:
Fonti primarie: Messaggio INPS 2449/2025 | Circolare INPS 83/2025 • EUR-Lex 2023/2831
Approfondimento territoriale: CNA Valle d’Aosta
Esempi pratici per categoria
🔨 Artigiano Edile
Profilo: Ditta individuale, €35.000 reddito annuo
- Contributi standard: €5.950/anno
- Con agevolazione: €2.975/anno
- Risparmio: €2.975/anno
- Totale 36 mesi: €8.925
🛒 Commerciante Retail
Profilo: Negozio abbigliamento, €28.000 reddito annuo
- Contributi standard: €5.164/anno
- Con agevolazione: €2.582/anno
- Risparmio: €2.582/anno
- Totale 36 mesi: €7.746
👥 Collaboratore Familiare
Profilo: Coadiuvante, €20.000 reddito presunto
- Contributi standard: €4.080/anno
- Con agevolazione: €2.040/anno
- Risparmio: €2.040/anno
- Totale 36 mesi: €6.120
Compatibilità con altri regimi (forfettario, altre agevolazioni)
La riduzione contributiva del 50% presenta specifiche regole di compatibilità con altre agevolazioni contributive. È fondamentale comprenderle per fare la scelta più vantaggiosa.
Incompatibilità con altre agevolazioni
❌ Agevolazioni NON cumulabili
La nuova riduzione è alternativa rispetto a:
- Regime contributivo forfettario del 35% (art. 1, commi 77-84, L. 190/2014)
- Riduzione 50% per over 65 pensionati (art. 59, comma 15, L. 449/1997)
- Altre misure agevolative che prevedono riduzioni di aliquota contributiva
Regole per il regime forfettario
La situazione per i contribuenti forfettari presenta alcune particolarità importanti:
| Situazione | Cosa Succede | Possibilità Future |
|---|---|---|
| Non ha mai optato per forfettario contributivo | ✅ Può accedere direttamente alla riduzione 50% | Al termine dei 36 mesi può optare per il forfettario contributivo |
| Ha già optato per forfettario contributivo | Può rinunciare e passare alla riduzione 50% | Eccezione 2025: Può tornare al forfettario contributivo al termine |
| Vuole solo regime fiscale forfettario | ✅ Compatibile – sono due aspetti diversi | La riduzione riguarda solo i contributi, non la tassazione |
Confronto: riduzione 50% vs forfettario contributivo
| Aspetto | Riduzione 50% (2025) | Forfettario Contributivo 35% |
|---|---|---|
| Riduzione contributiva | 50% per 36 mesi | 35% senza limiti temporali |
| Requisiti reddituali | Nessun limite | Limite €85.000 ricavi/compensi |
| Durata | 36 mesi continuativi | Fino a perdita requisiti |
| Base di calcolo | Tutti i redditi d’impresa | Reddito forfettario (ridotto) |
| Vantaggi iniziali | Maggiore risparmio nei primi 3 anni | Stabilità a lungo termine |
Gestione delle variazioni durante l’agevolazione
Durante i 36 mesi di fruizione della riduzione contributiva, sono ammesse alcune variazioni senza perdita del beneficio:
✅ Variazioni consentite (beneficio mantenuto)
- Cambio di impresa o attività svolta
- Passaggio da gestione artigiani a commercianti (e viceversa)
- Spostamento sede dell’attività
- Modifiche anagrafiche che non comportano cancellazione dalla gestione
- Temporanea cessazione con ripresa entro i termini (continuità contributiva)
Domande frequenti
Ecco le risposte alle domande più comuni sulla riduzione contributiva 2025, basate sulla normativa ufficiale e sulle circolari INPS.
Hanno diritto titolari di nuove attività avviate nel 2025, soci di società, coadiuvanti e coadiutori familiari che si iscrivono per la prima volta alle gestioni speciali autonome degli artigiani e commercianti (Circolare INPS n. 83/2025).
Esclusivamente online tramite il Portale delle Agevolazioni, accedendo al modulo “Riduzione 50% ART-COM 2025” con SPID/CNS/CIE 3.0. Disponibile dal 8 agosto 2025 (Messaggio INPS n. 2449/2025).
Sì con il regime fiscale forfettario, ma non con il regime contributivo forfettario del 35%. Chi ha già optato per quest’ultimo può passare alla nuova riduzione 50% senza perdere il diritto di tornare al forfettario contributivo al termine dei 36 mesi (Circolare INPS n. 83/2025).
Riduzione del 50% sui contributi previdenziali IVS (24% → 12%) per 36 mesi. Il risparmio varia da €1.500 a €3.000 annui a seconda del reddito. Esclusi dalla riduzione: contributo maternità e aliquota aggiuntiva commercianti.
Nessun limite di reddito specifico per l’agevolazione contributiva. L’unico limite è quello generale degli aiuti de minimis: €300.000 in tre anni. La riduzione si applica sia sul minimale che sulla quota eccedente.
Il beneficio viene mantenuto in caso di cambio impresa/attività, passaggio tra gestioni artigiani-commercianti, spostamento sede. È essenziale mantenere la continuità contributiva senza interruzioni.
⚠️ Nota importante
Le informazioni contenute in questo articolo hanno carattere generale e informativo. Per situazioni specifiche e casi particolari, si consiglia di:
- Consultare un commercialista qualificato
- Verificare gli aggiornamenti sul sito ufficiale INPS
- Contattare i Patronati INPS autorizzati per assistenza nella presentazione della domanda
Ultimo aggiornamento: 7 settembre 2025 | Fonti: Legge 207/2024, Circolare INPS 83/2025, Messaggio INPS 2449/2025
Prossima scadenza: 17 novembre 2025